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稅收方面有關專科畢業論文開題報告,與無紙貿易在線支付稅收協同監管激勵機制相關國際經濟與貿易本科畢業論文

本文是一篇稅收論文范文,稅收方面有關專科畢業論文開題報告,關于無紙貿易在線支付稅收協同監管激勵機制相關函授畢業論文范文。適合稅收及企業及貿易方面的的大學碩士和本科畢業論文以及稅收相關開題報告范文和職稱論文寫作參考文獻資料下載。

【摘 要 】针对無紙貿易在線支付的稅收監管,構建其稅收協同監管體系.為了鼓勵進出口企業和第三方支付企業信息共享,加入稅收協同監管系統,通過博弈分析,提出了對進出口企業和第三方支付企業的激勵措施.

【關 鍵 詞 】協同監管 激勵機制

一、無紙貿易在線支付稅收協同監管體系

無紙貿易在線支付的稅收協同監管是指在無紙貿易交易過程中,商務部、央行和銀監會、海關、國稅等部門之間,為了達到共同的稅收監管目標,通過計算機應用系統跨部門的橫向無縫鏈接,部門之間數據實時共享,各部門相互配合、協調一致地對無紙貿易交易的參與者进行監管,最終實現對整个無紙貿易的稅收的高效監控與監管.稅收協同監管的實現是以稅款的及時征納為前提,以其所具有的標準化、完整性的信息數據,為其他交易主體監管職能的實現提供信息支持,實現反逃稅的功能.

無紙貿易在線支付稅收協同監管激勵機制參考屬性評定
有關論文范文主題研究: 關于稅收的論文范文文獻 大學生適用: 學年論文、在職研究生論文
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畢業論文開題報告: 論文任務書、論文題目 職稱論文適用: 期刊發表、中級職稱
所屬大學生專業類別: 寫作參考 論文題目推薦度: 免費選題

在對信息进行整合利用過程中,各監管部門必須協同監管,涉及的部門主要有商務部、稅務部門、海關、央行和銀監會等.在無紙貿易過程中,首先,買方和賣方通過網絡達成購銷協議,在無紙貿易平臺上簽訂合同,賣方向商務部門申請出口許可證,此時由商務部門確認賣方信息,發放出口許可證;買方在無紙貿易平臺上通過銀行或第三方支付企業支付貨款,貨款暫時扣留,由央行和銀監會對該款項进行監管;然后,賣方將貨物給物流公司,通過無紙貿易平臺 無紙化通關、外匯核銷等手續,此時由海關對其信息进行監管,并將其發送給稅務部門,稅務部門確認其納稅義務;賣方將物流單據通過平臺傳送給買方之后,買方收到貨款確認付款.這一過程是一個完整的無紙貿易交易流程,需要各監管機構共享信息,協同監管,才能更快捷有效地對無紙貿易過程进行稅收的監管和征收.使用無紙貿易平臺进行稅收的協同監管,一旦發生異常的貿易活動可能就會影響到平臺中資金的轉移路徑、稅收的征管流程,平臺會提示可疑的資金交易及偷逃稅款的行为給相關的監管機構.協同監管的各部門可以將交易者的身份信息和資金、實物流轉信息进行整合,如商流信息、物流信息、支付信息、稅務信息等,使其獲取完整的交易信息,加強了稅收征管的力度,提高了稅收稽查的能力.

實施該稅收協同監管系統,執行相應的稅收協同監管流程,需要通過無紙貿易在線支付平臺將無紙貿易參與者的交易信息进行共享,這將大大降低企業逃稅的可能性,甚至杜絕了逃稅現象,因此完全依靠參與者自主參與該系統是很難實現的,所以需要設計相關的激勵機制來促使企業參與到稅收協同監管系統中來.

二、對進出口企業的激勵機制

無紙貿易的參與者是否參與稅收協同監管系統是不確定的,我們假定若企業參與該系統就沒有逃稅的可能,即必須如實納稅.若不參與系統,則可能进行逃稅行为.对于稅收過程的動態平衡存在兩種狀態,一是企業是否愿意如實納稅,動機如何;二是監管者即政府的監管是否充分.因此出現了企業和政府間的博弈,該博弈的性質如下:


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(1)企業如實納稅的不確定性.為了研究方便,我們假設企業為A,企業A如實履行稅收義務的可能性未知,亦即企業如實納稅的行为具有不確定性.

(2)企業如實納稅的動機.这里假設企業&#

關于無紙貿易在線支付稅收協同監管激勵機制的函授畢業論文范文
稅收方面有關論文范文
34892;为遵循自利行为原則,企業決策者認為如實納稅會給其帶來直接利益或潛在的未來收益,那么它就會如實納稅,反之就會逃稅.

(3)政府監督企業的可能性未知,由于信息的不確定性,政府不能如實的掌握企業的納稅情況.當企業未如實納稅時,政府能監管到位的可行性未知.

首先構建企業納稅的簡單博弈模型,作如下假設:假設企業A如實納稅產生的成本為C,據此獲得的政府監管的獎勵為R,若不如實納稅,若政府監管到位,就會產生來自政府監管的懲罰成本S;假設企業A不如實納稅,政府能監管到位,對企業进行處罰的的概率為p,監管不到位的可能性為1-p.

在企業的抉擇中,如實納稅和逃稅產生的經濟效用U是相異的:


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(1)若企業如實納稅,則企業的效用為U1,等于R-C.

(2)若企業選擇逃稅,則企業的效用為U2,等于-pS.

对于稅收協同監管系統來說,建立的激勵機制須使得企業如實納稅的效用不小于逃稅的效用,才能促使企業愿意參與稅收協同監管系統,即R-C≥-pS,即R+pS≥C.

由上面的分析可知,為了使企業愿意參與稅收協同監管系統,进行如實納稅,政府應調整激勵政策的力度,使得R+pS≥C,R為企業參與系統,如實納稅的獎勵,p為企業沒有參加系統,进行逃稅被政府監管到的概率,而S則是逃稅所进行的處罰.激勵措施如下.

第一,對參與企業进行稅收激勵.對參與稅收協同監管系統的進出口企業實施稅收減免政策,例如對參與的企業前三年的稅收进行減免,減免的比例可以根據進出口企業每年的稅收規模进行計算.同時政府對參與系統,如實納稅的企業的稅款達到一定額度時可进行部分返還,对于表現特別突出還可以給予其一定鼓勵金額.激勵不但包含了利益誘導的正激勵,而且包括了約束懲罰的負激勵.对于沒有參與稅收協同監管系統的企業可加大對其稅收征管的力度,降低其偷逃稅的可能性,使得其喪失這一部分偷逃稅的收益,同時對偷逃稅的企業加大罰款力度,降低其信用額度,吸引其加入稅收協同監管的系統中來.

稅收激勵措施的實施,必須依賴完善的相關稅收政策,對不利于稅收協同監管的現行稅收政策要进行及時調整,以充分調動各無紙貿易參與主體的積極性.國家對協同監管活動實行稅收優惠政策要具體化,使其具有可操作性.

第二,降低參與企業的交易成本.对于參與稅收協同監管系統的企業的進出口許可、報關、收付匯核銷和稅款結算等都應采取標準化程序,簡化其流程,最大限度地簡化稅務登記、稅款征收、稅收檢查(稽查)、稅收政策管理等辦事程序和環節,通過實行網上辦稅服務、快速窗口等,從而達到快速高效的完成其交易流程,降低參與企業的信息流轉的時間和成本.

第三,提高參與企業的信用度.政府對面向無紙貿易在線支付的企業可进行信用度的管理,根據企業資質、產品質量、貿易量、投訴率等對其进行評價,形成“靜態+動態”的多維信用標準,對納稅人通過信用評價服務實施分類管理.信用度越高的企業將會提高其企業的聲望及信譽,越容易獲得其他企業的信任,是交易成功的保障.所以对于參與稅收協同監管系統的企業可根據其稅收的貢獻度來增加其信用度的等級,对于企業來說是一種長期的利益,比起貪圖眼前利益的偷逃稅決策,更能使納稅人從長期受益. 第四,優化參與企業的稅后服務.对于參與稅收協同監管系統的企業,首先主動查證確保其相關的稅收優惠措施落實到位,其次可幫助企業加強財務管理,提高核算能力;幫助企業加強內部管理,提高管理水平;幫助企業挖潛增收、節約成本,全力深化納稅服務,降低企業的繳稅成本.

三、對第三方支付企業的激勵機制

因為某些進出口企業不愿其交易支付信息被政府部門完全掌握和共享從而選擇未加入協同監管系統的支付平臺,對第三方支付企業而言,參與到稅收協同監管系統中,可能會喪失這一部分原有的或潛在的客戶.政府必須設置相應的激勵機制,使第三方支付平臺參與稅收協同監管系統的的期望收益大于其因參與該系統而喪失的客戶收益和增加的成本,從而在自利原則下,第三方支付平臺選擇參與到稅收協同監管系統中來.

第一,稅收規模獎勵.对于參與系統的第三方支付平臺可由其代收平臺客戶的稅款給予代收手續費,并根據其每年代收稅款的規模實施金額獎勵,例如給與其代收的稅款的一定比例的金額.

第二,提高第三方支付平臺的信用度.進出口企業利用第三方支付平臺进行大額的支付交易,會更多地考慮支付平臺的信用度和安全性,而政府則可對第三方支付平臺进行信用度的管理.信用度越高的第三方支付平臺將更容易獲得進出口企業的信任.所以对于參與稅收協同監管系統的第三方支付平臺可根據其每年代收稅收的規模來增加其信用度的等級,对于第三方支付平臺來說是一種無形的增加其客戶收益的長期利益.

四、總結

隨著國際貿易的發展,無紙貿易在線支付平臺不断的完善,監管機構能夠有效的利用該平臺上的交易信息對企業的稅收情況进行監控.而建立無紙貿易在線支付稅收協同監管的激勵機制的目的是希望無紙貿易參與主體能加入到無紙貿易在線支付平臺中,共享其交易信息,更有利于監管機構對無紙貿易进行協同監管.本文以進出口企業和第三方支付企業為主體,通過建立相應的激勵機制,使得其通過利益選擇愿意加入到無紙貿易在線支付平臺中.

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